Los criptoactivos, también conocidos como criptomonedas, son una forma de moneda digital que utilizan tecnología de cifrado para asegurar y verificar transacciones.
En Colombia, el uso y la tributación de los criptoactivos está regulado por diferentes entidades, y es importante conocer las regulaciones aplicables para operar de manera segura y legal.
Para comprender así sea de manera básica el funcionamiento del régimen fiscal en Colombia es preciso mencionar sus elementos esenciales:
Cuando sumamos este régimen con el tema de los criptoactivos, encontramos la complejidad del asunto, pues esto genera evasión y confusión, ya que la economía digital no tiene un régimen tributario claro en muchos países, generando así, incertidumbre.
El derecho tributario colombiano se encuentra en el Decreto 624 de 1989, de ahí que no contempla muchas de las novedades tecnológicas que hoy en día presenciamos.
En Colombia, los criptoactivos son considerados como bienes y están sujetos a impuestos. Los individuos deben informar cualquier ganancia obtenida de la compra y venta de criptoactivos en sus declaraciones de impuestos sobre la renta, ya que todo elemento susceptible de ser valorizado, y todo incremento en el patrimonio debe pagar impuesto de renta.
No obstante, las transacciones con criptoactivos no están sujetas a impuestos sobre el valor agregado (IVA) puesto que estos corresponde a activos intangibles de propiedad intelectual, caso contrario si fueran activos intangibles de propiedad industrial.
El Banco de la República ha emitido regulaciones sobre el uso de criptoactivos en el país. Estas regulaciones incluyen la prohibición de utilizar criptoactivos para comprar bienes y servicios en el país, así como la prohibición de utilizar criptoactivos como medio de pago en transacciones comerciales. Sin embargo, las personas pueden poseer y operar con criptoactivos de manera libre, siempre y cuando cumplan con las obligaciones fiscales y legales aplicables dentro de ecosistemas cripto, como la compra y venta a través de Exchange.
Es importante cumplir con las regulaciones fiscales y legales aplicables al operar con criptoactivos en Colombia. Es recomendable buscar asesoramiento especializado en tributación y regulación para obtener información precisa y actualizada sobre el tema, puesto que cada caso debe ser estudiado de manera particular, por lo que la DIAN en función de sus atribuciones, ha establecido a través de distintos documentos, parámetros para regularizar y responder a las dudas relacionadas con este tema.
Algunos de los documentos expedidos han sido:
El Concepto 20733 de 2018 el cual afirma que no es necesario gravar el aumento de los criptoactivos ya que es de común conocimiento su alta volatilidad, solo se gravarán cuando se vendan o compren estos.
Por otro lado, el Concepto 000400 de 2018 afirma que los criptoactivos son bienes susceptibles de ser valorados, ya que forman parte del patrimonio de la persona y por lo tanto deben declarar renta
Las regulaciones sobre el uso y la tributación de los criptoactivos están en constante evolución. El gobierno colombiano está considerando la creación de un marco legal para regular el uso de criptoactivos y Blockchain, con el fin de fomentar el uso de estas tecnologías en el país, no obstante aún es muy difícil predecir cuando sucederá esto debido a la lentitud y desconocimiento relacionado con esto lo que hace que realmente parezca casi imposible poder lograrlo.
Aunque los criptoactivos son considerados como bienes y están sujetos a impuestos en Colombia, las regulaciones fiscales y legales sobre el uso de estas monedas digitales aún están cortas para poder primero identificar quienes son titulares de este tipo de intangibles y segundo, al no considerar como moneda legal este tipo de monedas, ¿Por qué ven la necesidad de gravar algo que no consideran legal?
Esa es la principal pregunta que podríamos hacernos, pero que estamos lejos de responder.
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